De staatsbegroting van dit jaar trad op 1 april in werking en gelukkig hield de nieuwe begroting de belastingtarieven en -regels over het algemeen hetzelfde en wat er wel veranderde, was grotendeels verwacht. Dus hoe ziet het huidige Portugese belastinglandschap eruit voor mensen die in Portugal wonen of erover denken om naar Portugal te verhuizen?
Als je in Portugal woont of erover denkt om naar Portugal te verhuizen, is het belangrijk om je financiële planning te herzien. Hierbij moet worden gekeken naar belastingefficiëntie en hoe uw estate planning, investeringsstrategieën en pensioenen het meest gunstig kunnen uitpakken voor u en uw nieuwe leven in Portugal. Met persoonlijk financieel advies van Blevins Franks kunt u het beste maken van wat u hebt en tegelijkertijd de complexe belastingregels in zowel Portugal als het Verenigd Koninkrijk in de gaten houden. Hieronder een 2020 overzicht van allerlei soorten belastingen die van toepassing zijn als u verhuist van het Verenigd Koninkrijk naar Portugal.
Portugese inkomstenbelasting
Alle zeven inkomstenbelastingtarieven in Portugal blijven hetzelfde en zijn sinds 2018 ongewijzigd.
Echter, na drie jaar statisch te zijn geweest, is er een kleine verhoging van de inkomensdrempels.
Nu wordt het laagste tarief van 14,5% geheven over inkomsten tot € 7.112 (voorheen € 7.091), terwijl het hoogste tarief van 48% geldt voor inkomsten boven € 80.822 (voorheen € 80.641).
| 2019 INKOMSTEN € (tot 30 mrt 2020) | 2020 INKOMSTEN € (vanaf 1 apr 2020) | BELASTINGTARIEF |
| 0 – 7,091 | 0 – 7,112 | 14.5% |
| 7,092 – 10,700 | 7,112 – 10,732 | 23% |
| 10,701 – 20,261 | 10,732 – 20,322 | 28.5% |
| 20,262 – 25,000 | 20,322 – 25,075 | 35% |
| 25,001 – 36,856 | 25,075 – 36,967 | 37% |
| 36,857 – 80,640 | 36,967 – 80,822 | 45% |
| 80,641+ | 80,822 + | 48% |
Portugese belasting op investeringsinkomen
Zoals voorheen worden rente en inkomsten uit beleggingen (zoals aandelen, effecten en obligaties) belast tegen een vast tarief van 28%, hoewel inwoners ervoor kunnen kiezen om in plaats daarvan belast te worden tegen de schalen.
Als de bankrekening of investering zich bevindt in een jurisdictie die door de Portugese autoriteiten wordt beschouwd als een ‘belastingparadijs’, wordt het inkomen belast tegen een hoger tarief van 35%. Dit omvat momenteel investeringen in Gibraltar, het eiland Man en Jersey.
Niet-woonverblijfplaats (NHR)
Het Portugese NHR-regime blijft van kracht en biedt nieuwe inwoners de eerste tien jaar zeer aantrekkelijke belastingvoordelen. In 2020 is er echter één belangrijke verandering doorgevoerd.
Voorheen konden mensen met een niet-woonachtig verblijf de meeste pensioeninkomsten belastingvrij ontvangen, maar nu geldt er een vaste belasting van 10% voor degenen die na 31 maart 2020 een Portugese verblijfplaats krijgen. Dit geldt voor alle niet-Portugese pensioeninkomsten en -opnames, inclusief forfaitaire bedragen.
Hoewel 10% duidelijk niet zo voordelig is als 0%, biedt dit nog steeds een lagere belastingverplichting dan gebruikelijk voor bijvoorbeeld toegang tot pensioenfondsen in vergelijking met het Verenigd Koninkrijk en veel andere landen.
Als je onlangs naar Portugal bent verhuisd (vóór april 2020) en voldoet aan de NHR-vereisten, is het goede nieuws dat je nog steeds de NHR-status kunt aanvragen en verwerven onder de vorige regels. Iedereen die al profiteerde van het NHR-regime voor de deadline van april heeft zijn voordelen vergrendeld, dus kan blijven profiteren van belastingvrijstellingen voor buitenlandse pensioenen voor de rest van hun periode van tien jaar.
Onder NHR kunnen de meeste buitenlandse inkomsten, bijvoorbeeld voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk, bepaalde vermogenswinsten, rente en dividenden belastingvrij worden opgenomen in Portugal. Belangrijke uitzonderingen zijn pensioenen van Britse overheidsdiensten en huuropbrengsten, die belastbaar blijven in het Verenigd Koninkrijk. Niet-ingezetenen die in Portugal werken als werknemer of zelfstandige in bepaalde beroepen met ‘hoge toegevoegde waarde’ kunnen ook profiteren van een vast tarief van 20% inkomstenbelasting. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je werken in een van de vooraf gedefinieerde wetenschappelijke, artistieke of technische beroepen.
Vermogensbelasting in Portugal
Portugal’s Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) blijft een soort vermogensbelasting heffen op waardevol Portugees onroerend goed, ongeacht waar de eigenaar woont. Voor 2020 blijven de tarieven 0,4% voor onroerend goed in bezit van bedrijven, 0,7% voor particulieren en 1% voor bezitters van onroerend goed met een waarde van meer dan €1 miljoen.
Een aftrek van €600.000 per persoon wordt afgetrokken van de waarde van alle Portugese eigendommen. Dus als u en uw partner samen een Portugees huis bezitten, zal het onroerend goed alleen in aanmerking komen voor AIMI als het meer dan €1,2 miljoen waard is, en dan alleen op de waarde daarboven. Sommige bedrijven komen niet in aanmerking voor de aftrek.
Vermogenswinstbelasting in Portugal
Alle tarieven en regels blijven hetzelfde – voor inwoners gelden de progressieve inkomstenbelastingtarieven en voor niet-ingezetenen 28%. Slechts 50% van de wereldwijde winst blijft belastbaar voor Portugese ingezetenen, met een vrijstelling voor de hoofdwoning binnen de EU/EER bij herinvestering. Sinds 2019 kunnen inwoners van 65+ of gepensioneerden ook worden vrijgesteld wanneer ze de winst uit een hoofdwoning binnen zes maanden herinvesteren in een in aanmerking komend verzekeringscontract of pensioenfonds. Lees hier meer over Portugal gains tax.
Portugese successierechten
Ook hier is niets nieuws. Portugal’s 10% zegelrecht blijft alleen van toepassing op Portugese bezittingen die buiten de directe familie worden geërfd of geschonken. Vergeet echter niet dat veel expats in het Verenigd Koninkrijk in het Verenigd Koninkrijk gevestigd blijven, dus zorg ervoor dat u uw positie met betrekking tot succesierechten in het Verenigd Koninkrijk herziet.
Belastingplanning voor Portugal
Hoewel er over het algemeen niet veel is veranderd, heeft de Portugese regering aangekondigd dat er voor 2020 nog minstens één begroting komt om voorzieningen te treffen voor de economische gevolgen van het coronavirus. In elk geval is het verstandig om regelmatig uw financiële planning te herzien om ervoor te zorgen dat uw vermogen en investeringen op de meest geschikte manier zijn gestructureerd voor de omstandigheden en doelen van uw gezin. En vergeet niet dat het nog maar een paar maanden duurt voordat de volledige Brexit van kracht wordt, dus zorg ervoor dat u zich hierop voorbereidt door een Portugese verblijfplaats veilig te stellen en uw vermogen in het VK onder de loep te nemen. Portugal biedt veel fiscaal gunstige mogelijkheden voor ingezetenen, dus vraag om persoonlijk, grensoverschrijdend advies voor de beste resultaten.
Bron: Blevins Franken
Tel: 289 350 150